Alanta Partners - Латвия

Латвия

Общая информация о юрисдикции

Благодаря вступлению в Евросоюз страна окончательно интегрировалась в европейскую экономику. Латвия продолжает идти навстречу иностранным инвесторам, так в стране с 2013 года вступили в силу налоговые преференции, так, например доходы латвийских юридических лиц от продажи долей или акций дочерних предприятий освобождены от корпоративного налога в Латвии. С 2014 года Латвия вступила в зону Евро. С начала 2013 года доходы в виде дивидендов и прироста капитала, полученные за границей освобождены от налогообложения в Латвии, а с 2014 года не нужно уплачивать налоги при выплате роялти и процентов по займам.

Латвия — страна с одной из самых низких ставок налога на прибыль в ЕС — 15% и развитой банковской системой. Латвийское законодательство предусматривает две организационно-правовые формы для компаний:

Sabiedrība ar ierobežotu atbildību (SIA) — Общество с ограниченной ответственностью.

Akciju sabiedrība (AS) — акционерное общество.

Особенности налогообложения

Ставка налога на прибыль в Латвии одна из самых низких е Европе и составляет всего — 15%. Ставка НДС — 21%.

Налогом на прибыль не облагаются:

Дивиденды (у источника выплат), которые Латвийская компания выплачивает нерезидентам — юридическим лицам, за исключением выплат в безналоговые страны и страны с низким налогообложением, входящих в список Кабинета Министров Латвийской Республики;

Дивиденды, которые Латвийская компания получает от нерезидентов, за исключением полученных дивидендов из безналоговых стран и стран с низким налогообложением, входящих в список Кабинета Министров Латвийской Республики;

Доходы, которые Латвийская компания получает от продажи долей капитала и акций.

С 2014 года корпоративным налогом не будут облагаться:

Проценты и роялти (у источника выплат), которые Латвийская компания выплачивает нерезидентам — юридическим лицам, за исключением выплат в безналоговые страны и страны с низким налогообложением, входящих в список Кабинета Министров Латвийской Республики.

При соблюдении ряда условий, существует возможность регистрации налогового статуса ООО в качестве микропредприятия, который предусматривает облегченный порядок налогообложения.

Применение на практике
Латвийская компания удобный инструмент в международной торговле, посреднической деятельности, оказании коммерческих услуг:
- Ставка подоходного налога с предприятий 15% — одна из самых низких в Европе. Облагается чистая прибыль компании, после вычета всех связанных с бизнесом расходов — в результате чего эффективная ставка налога может быть существенно снижена.
- НДС регистрация при необходимости вести деятельность в Евросоюзе. НДС по ставке 21% облагаются только сделки на внутренней территории страны. EORI для экспортно-импортных операций.
Схема использования латвийской компании для холдинговой деятельности в России (А)

Схема использования латвийской компании для холдинговой деятельности в Казахстане (В)
- Налог у источника с дивидендов в России 5%, если вклад Латвийской компании в Уставном капитале ООО превышает 75 000 USD и процент участия не менее 25%, в противном случае налог будет удерживаться по ставке 10%.
- Налогообложение процентов и роялти в Латвии производится по ставке 15% с чистого дохода и есть возможность зачесть налог, удержанный в России. Расходы в виде процентов списываются в затраты, для целей налога на прибыль, в соответствии с правилом тонкой капитализации. Роялти в расходы списываются с учетом правил трансфертного ценообразования.

Регистрация компаний за рубежом	Регистрация трастов и фондов	Открытие счетов за рубежом	Некоммерческие организации в ЕС	Разработка акционерных соглашений

Получение номера VAT	Получение номера EORI

Латвия

Стоимость — 4 500 €