X

X

+7 495 532-80-37

• Контакты
• Полезное
• Услуги
• О компании

	Регистрация компаний за рубежом		Регистрация трастов и фондов		Открытие счетов за рубежом		Некоммерческие организации в ЕС		Разработка акционерных соглашений
	Получение номера VAT		Получение номера EORI

Получение номера VAT

Директивы Европейского Совета 2008/8/EC от 12 февраля 2008 года, и Директива 2006/112/EC от 2006 года дают определение «месту реализации услуг» с точки зрения НДС.

С 1 января 2010 года по общему правилу в рамках ЕС услуги, считаются оказанными по месту нахождения заказчика, т.е. получателя услуг. Соответственно реализация услуг облагается НДС именно в стране местонахождения заказчика по принципу «обратного налогообложения» (почему обратного? Потому что до 2010 года услуги считались оказанными по месту нахождения продавца).

Правило различается для случаев заказчиков, являющихся плательщиками НДС (Business to Business или B2B) и случаев, если услуги предоставляет налогооблагаемое лицо лицу, не стоящем на НДС учете (Business to Consumer или B2C). В последнем случае правило осталось прежним: местом оказания услуг является местонахождение поставщика услуг.

В случае если обе стороны сделки — резиденты ЕС, включается механизм «обратного налогообложения» (Reverse Charge Mechanism). Заказчик услуг декларирует себя одновременно как продавец, и как покупатель. Продавец выставляет инвойс на стоимость услуг без учета НДС, а покупатель в свою очередь обязан рассчитать налог и отчитаться по нему перед бюджетом. Покупатель в декларации указывает сумму налога к уплате, и в этой же декларации указывается сумма налога к вычету, таким образом, движение денежных средств от компании в бюджет не происходит и эффективная ставка составляет 0%.

Например:

Продавец услуги— компания с VAT номером; юрисдикция — Германия.

Покупатель услуги — компания с VAT номером; юрисдикция — Эстония(ставка НДС 20%).

1. Продавец выставляет покупателю инвойс на стоимость 50 000 евро
2. Покупатель в декларации указывает сумму НДС к уплате 20% = 10 000 евро
3. Покупатель в той же декларации указывает сумму к вычету 20% = 10 000 евро. Таким образом, сумма НДС в бюджет составит 0 евро.

При этом нужно учитывать, что если покупатель не имеет номер плательщика НДС (VAT number), или его деятельность не является налогооблагаемой. То права на применение вычета он иметь не будет.

Правила определения времени возникновения обязанности по уплате НДС в Евросоюзе:

В случае реализации товаров (наиболее ранняя из дат):

• Дата транспортировки товара (если он транспортируется)
• Дата, с которой товар становится доступным для использования клиентом (если товар не транспортируется)
• Дата выставления инвойса
• Дата получения оплаты

В случае оказания услуг (наиболее ранняя из дат):

• Услуги оказаны (все этапы по выполнению услуг завершены, за исключение инвойса и оплаты)
• Дата выставления инвойса
• Дата оплаты.

Налогоплательщик обязан выставить TAX INVOICE в течение 30 дней со дня фактического оказания услуг или передачи товаров (обеспечения допуска к ним клиента). Обязанность выставить инвойс означает не только его подготовку, но и доставку до клиента.

TAX INVOICE

TAX INVOICE должен содержать следующие данные:

• Идентификационный номер
• Дату поставки или оказания услуги, к которым относится инвойс
• Наименование, адрес и регистрационный номер исполнителя
• Наименование и адрес клиента
• Тип товаров или услуги, по категориям
• Описание, достаточное для идентификации проданных товаров или оказанных услуг
• По каждому виду услуг и товаров, необходимо указать налоговую ставку, количество товара или объем оказанных услуг, стоимость (без НДС) выраженная в кипрских фунтах
• Общую сумму к уплате, без учета налога, выраженную в кипрских фунтах
• Ставки скидок
• Суммы налога на каждую сумму, выраженные в киприотских фунтах
• Сбщая сумма налога, подлежащая уплате, выраженная в киприотских фунтах

Право на применение ставки 0%.

Экспортер имеет право на ставку 0%, если:

1. Клиент экспортера имеет VAT номер в другой стране, члене ЕС.
2. У экспортера есть информация о регистрационном номере клиента (имеются записи)
3. 3. Регистрационные и НДС номера поставщика и покупателя определены в инвойсе
4. Товары отправлены и доставлены в другую страну, член ЕС.
5. Услуги оказаны в другой стране, члене ЕС.
6. Поставщик имеет документальные доказательства, что товары были отправлены из страны

Если декларант не может предоставить информацию по выше перечисленным условиям, осуществленные им операции облагаются по обычной ставке НДС, предусмотренной местным законодательством.

Когда транспортировка товаров осуществляется силами покупателя с использованием его собственного транспорта экспортеру необходимо затребовать документы, подтверждающие, что товары были доставлены в другую страну ЕС. Такими документами должны быть транспортные документы, копии поступлений на склад, реестры поставок и т.д. А так же регистрационные данные транспортных средств, используемых заказчиком.

Согласно правилам ЕС, система проверки НДС номеров, может быть использована только для проверки соответствия VAT номера компании ее наименованию. Но не дает возможности поиска имени организации и ее контактных данных по известному регистрационному номеру и наоборот

Стоимость получение номер НДС (VAT number):

• 1 500 € — на российскую компанию
• 1 000 € — на иностранную компанию

Срок получения номера НДС — 2 недели.