Специалистами нашей компании подготовлена информация об уголовной ответственности в сфере налоговых правонарушений. Учтены изменения от 15.07.2016г., внесенные Федеральным законом от 3 июля 2016 года N 325-ФЗ и направленные на либерализацию уголовного законодательства в сфере экономической деятельности.
Субъект |
Величина налогового нарушения |
Наказание (на выбор по усмотрению суда) |
Лишение права на должность или деятельность |
Срок исковой давности |
|
словесное описание, статья УК |
сумма в руб. |
||||
Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов и (или) сборов |
|||||
Физические лица (ИП, адвокаты, нотариусы, иные физические лица) |
Крупный размер (ч. 1 ст. 198 УК) |
За три подряд финансовых года более 900 т. Руб., при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 % подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов либо более 2 млн. 700 тыс. руб. |
|
- |
2 года |
Особо крупный размер (ч. 2 ст. 198 УК) |
За три подряд финансовых года более 4 млн. 500 тыс. руб., при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо более 13 млн. 500 тыс. руб. |
|
- |
6 лет |
|
Юридические лица (генеральный директор, главный бухгалтер, и иные ответственные лица) |
Крупный размер (ч. 1 ст. 199 УК)
|
За три подряд финансовых года более 5 млн. руб., при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 25 % подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо более 15 млн. руб. |
|
До 3 лет |
2 года |
Особо крупный размер (ч. 2 ст. 199 УК) |
За три подряд финансовых года более 15 млн. руб., при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 50 % подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо более 45 млн. руб. |
|
До 3 лет |
10 лет |
|
Неисполнение обязанностей налогового агента |
|||||
Физические и юридические лица |
Крупный размер (ч. 1 ст. 199.1 УК) |
За три подряд финансовых года более 5 млн. руб., при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 25 % подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо более 15 млн. руб. |
|
До 3 лет |
2 года |
Особо крупный размер (ч. 2 ст. 199.1 УК) |
За три подряд финансовых года более 15 млн. руб., при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 50 % подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо более 45 млн. руб. |
|
До 3 лет |
10 лет |
|
Сокрытие денежных средств либо имущества, за счет которых должно производиться взыскание налогов |
|||||
Физические и юридические лица |
Крупный размер (ст. 199.2 УК) |
Более 1 млн. 500 тыс. руб. |
|
До 3 лет |
6 лет |