Чем заменить Кипр?

9 декабря 2014 года

Кипр, ставший в последние годы верным атрибутом любого развивающегося бизнеса все больше разочаровывает своих клиентов. Очень часто кипрские компании выбирались клиентами исходя из принципов: Евросоюз, выгодные условия по соглашению об избежании двойного налогообложения с РФ, недорогие в приобретении и ежегодном обслуживании — все это делало Кипр излюбленным налоговым раем российских бизнесменов. Однако на фоне всех событий произошедших на Кипре:

«стрижка вкладов» — когда 30% средств на счетах клиентов были просто изъяты Кипром
крах банка FBME — когда опять же деньги которые находились на расчетных счетах клиентов «сгорели»
обязательные взносы на оборону «levy» в размере 350 евро которые ежегодно платят все кипрские компании
взвинчивание стоимости обслуживания компаний кипрскими юридическими конторами как следствие оттока клиентов

стали первопричиной бегства клиентов из этого европейского налогового рая. Да и чего скрывать, страна, которая на протяжении многих лет находилась в черных списках Минфина (Кипр был исключен из «черных списков» только 1 января 2013 года) все еще болезненно воспринимается проверяющими органами.

Именно поэтому все больше российских бизнесменов стали задумываться над тем «чем же заменить Кипр?». Ниже мы разберем несколько кейсов по замене Кипра.

1) Кипр-кредитор -> Чехия-кредитор

В том случае, если Кипрская компания выступает кредитором в отношении Российской компании, то единственным способом заменить Кипр является- замена кредитора, которая может происходить:

либо путем продажи права требования займа от Кипра на другую, более благоприятную юрисдикцию
либо погашение займа и выдача нового на аналогичных условиях от компании, зарегистрированной в более респектабельной юрисдикции

Не зависимо от способа смены юрисдикции кредитора, конечным кредитором может выступать Чехия. В соответствие с соглашением об избежании двойного налогообложения между Россией и Чехией, налог у источника при выплате процентов из России в Чехию не удерживается. Далее на территории самой Чехии налоговая оптимизация достигается путем ретранслирования под меньший процент по аналогичному договору займа (Пример: Чехия получает займ от Кипра под 6% годовых, и выдает займ российской компании под 7%) . Здесь уже на выходе из Чехии проценты могут выплачиваться на тот же Кипр (т.к. по соглашению об избежании двойного налогообложения между Чехией и Кипром — налоги в Чехии у источника выплаты удерживаться не будут! При желании вместо Кипра может фигурировать мальтийская компания)

Схема Кипр-Чехия

2) Кипр-продавец -> Эстония продавец

Схема Кипр-Эстония

Эстонскую компанию выгодно использовать для закупки товаров в Европе. В случае если у Клиента имеется европейский поставщик товаров, то возможно получить номер НДС и ЕОРИ в Эстонии. В том случае, если Эстонской компании не присвоили номер, то поставщик берет на себя расходы по выплатам НДС по ставке своей страны, поэтому прежде чем начать использовать эстонскую компанию в качестве «поставщика» товаров в РФ ей необходимо получить номер НДС.

3) Кипр — агент по закупкам -> Латвия агент по закупкам

Схема Кипр-Латвия

Латвия, может выступать в качестве генерального поставщика товаров, приобретая товары у иностранных поставщиков и перепродавая их конечному покупателю, в то время как товар отправляется непосредственно от продавца в конечный пункт назначения. При этом в соответсвии с агентским соглашением между Латвией и оффшорм, Латвийский агент действует от своего имени, но в интересах Принципала, поэтому все средства поступающие на счет Латвийской компании (транзитом) переводятся на счет генерального поставщика(Принципал-оффшор).

4) Кипр-учредитель -> Словакия учредитель

Стандартная схема, где вместо Кипрской компании, учредителем Российской компании может выступать Словацкая компания.

Схема Кипр-Словакия