RU EN

Обзор разъяснений по внешнеэкономической деятельности за октябрь 2016 года


НДС

Порядок налогообложения услуг, оказываемых по договору между белорусским предпринимателем и представительством российской организации, зарегистрированным в качестве налогоплательщика в Белоруссии

Письмо Минфина России от 18.08.2016 N 03-07-14/48505

Нормы Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года) не применяются в отношении услуг, оказываемых на основании договора, заключенного между белорусским предпринимателем и представительством российской организации, зарегистрированной в качестве налогоплательщика на территории Республики Беларусь.

Соответственно, услуги подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Применение нулевой ставки по налогу при поставке товаров на экспорт через комиссионера

Письмо Минфина России от 13.10.2016 N 03-07-08/59802

В случае осуществления поставки товаров на экспорт через комиссионера применяется нулевая ставка НДС при условии представления в налоговые органы документов, поименованных в п. 2 ст. 165 НК, в том числе контракта (копии контракта) лица, осуществляющего поставку товаров на экспорт по поручению налогоплательщика, с иностранным лицом на поставку товаров за пределы Российской Федерации.

Налогообложение хозяйственной операции по оказанию казахстанским хозяйствующим субъектом рекламных услуг российской организации

Письмо Минфина от 02.09.2016 № 03-07-13/1/51483

На основании пп. 4 п. 1 ст. 3 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг местом реализации рекламных услуг признается территория государства — члена ЕАЭС, налогоплательщиком которого приобретаются такие услуги.

Если покупателем рекламных услуг, оказываемых казахстанским хозяйствующим субъектом, является российская организация, местом реализации таких услуг признается территория Российской Федерации, и, соответственно, такие услуги являются объектом обложения НДС в Российской Федерации.

Налог на прибыль

Разъяснение Минфина о размере ставки налога на прибыль при выплате дивидендов российской компанией кипрской организации

Письмо Минфина России от 06.10.2016 N 03-08-05/58249

Разъяснены положения Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998г.

При выплате российской компанией дивидендов своему кипрскому участнику, имеющему фактическое право на дивиденды, следует применять ставку налога в размере 5%, если лицо, имеющее фактическое право на дивиденды, прямо вложило в капитал компании, выплачивающей дивиденды, сумму, эквивалентную не менее 100 000 евро.

Во всех остальных случаях применяется ставка налога в размере 10%.

О налоге при продаже голландской организацией акций дочерней организации, более 50% активов которой состоят из недвижимого имущества, находящегося в РФ

Письмо Минфина России от 10.10.2016 N 03-08-05/58952

С учетом норм Соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и Королевством Нидерландов от 16.12.1996г. доходы голландской компании от продажи акций своей дочерней компании, более 50 процентов активов которой прямо состоят из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, подлежат налогообложению на территории Королевства Нидерландов.

НДФЛ

Налогообложение дивидендов, полученных от российской организации, владеющей казахской организацией

Письмо Минфина России от 13.10.2016 N 03-08-05/59764

Минфин рассмотрел порядок налогообложения доходов физического лица, налогового резидента Российской Федерации, в виде дивидендов, получаемых от российской организации, владеющей в свою очередь казахской компанией.

Российская организация, получающая доход в виде дивидендов от казахской компании и являющаяся фактическим владельцем такого дохода, может при уплате налога на территории Российской Федерации зачесть налог, удержанный с данного дохода у источника на территории Казахстана (Конвенция об устранении двойного налогообложения между Казахстаном и Российской Федерацией).

В случае последующей выплаты данной российской организацией дивидендов своему единственному учредителю — физическому лицу, являющемуся налоговым резидентом Российской Федерации, исчисление и уплата налога с такого дохода производятся в соответствии с положениями главы 23 НК РФ налоговым агентом по ставке 13%.

О представлении налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов

Письмо Минфина России от 10.10.2016 N 03-08-05/58776

Выплачиваемые иностранной организации доходы, признаваемые доходами от источников в Российской Федерации в соответствии с положениями ст. 309 НК, в том числе не подлежащие налогообложению в Российской Федерации согласно НК или на основании международного договора, регулирующего вопросы налогообложения, подлежат отражению в представляемом налоговым агентом Налоговом расчете.

Порядок заполнения Налогового расчета установлен в приложении N 2 к Приказу ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@.


← читать все новости

ЗАДАТЬ ВОПРОС